【原文摘要】 1、一家有很多负债却几乎没有自有资本的公司，就像一个瘦得只剩下皮包骨头的躯体在哭泣一样。而京瓷就像一个拥有筋肉和适当脂肪，即使寒冷时也不会感冒的体质健康的人。经营者关注公司的健康状况，必须像关注自己的身体状态一样。但是，即使看了表明公司健康状态的资产负债表也不明白其含义，这样的经营者占一大半，他们不明白这张表的含义。 2、经营者必须思考如何增加利润，增加盈余公积，提高自有资本率，让公司拥有健康的体质。为了达到这个目的，经营者必须认真理解会计，读不懂资产负债表和损益计算表所表达的公司经营状态，就不可能成为一流的经营者。 【感悟分享】 1、感恩塾长智慧。对于财务报表之前有反思过自己以前只看利润表里面的营业利润一栏。进入盛和塾以后，开始知道数字化经营的重要性，开始做企业自己的核算表，每月预定和总结，全员检视。这里塾长又重新谈到了资产负债表，资产负债表是和利润表一起存在的，财务同事每月也是一直都在做的，只是自己也没有认真分析过。 2、重新审视资产负债表，还是发现公司的数据待提升的还是非常多，目前还是像塾长说的是剩下皮包骨的躯体。一定需要想尽一切办法让公司拥有健康的体质。首先自有资本率=所有者权益/总资本=36.5%， 这个比率很低，京瓷做到了80%以上。流动比率=流动资产/流动负债=1.74，需要做到大于2，才能避免流动性风险。现金比率=现金及现金等价物/流动负债=10%，说明公司的现金持有还是太少了，需要至少达到>20%. 应收账款占了流动资产的47.5%，这一块比例也非常大，需要严格把控应收账款的回款情况。存货也占了流动资产的22.3%，也需要特别关注存货的动销情况。 【行动计划】 1、目前公司的滞留库存，需要在年底前做清理和减值的动作，需要在12月30日前把这部分金额降低到合理市价以内。 2、在12月30日前还清银行借款，从明年开始做无贷款经营。